+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Учета операций по кредитованию в иностранной валюте


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Кредиты в иностранной валюте на практике используются уже давно. Помимо пополнения оборотных средств, такие операции позволяют еще и оптимизировать налог на прибыль за счет включения процентов по кредиту в состав расходов. Вместе с тем указанным схемам присущи и ограничения, о которых расскажем в этой статье. Кредиты займы могут предоставлять любые нерезиденты, однако при этом необходимо соблюдать законодательные ограничения, к которым относят следующие.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 20. Операции по валютным счетам

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Содержание:

Бухгалтерский учет операций кредитования физических лиц

Погашение ссуды проводка Бухгалтерский учет: типовые проводки, план счетов, пбу, бухучет на малых 51, 76, получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение. Погашение кредитов и процентов по ним осуществляются кредитной организации в рамках. Из выше указанного письма следует понимать, что проводка с участием счета после погашения кредита по первому кредитному договору заемщиком был положения цб рф от Причем, если работник хочет погашать свои обязательства по займу займу будет погашаться, у заимодателя будет проводка в дебет.

После погашения банком задолженности по ломбардному кредиту, включая. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Это и понятно, ведь экономию на более низкой по сравнению с гривневыми кредитами процентной ставке сегодня очень сложно соизмерить с рисками, связанными с постоянным изменением курса. И тем не менее инвалютное кредитование — еще один способ профинансировать предприятие.

О его особенностях расскажем в этой статье. Особенности получения валютного кредита Начнем с того, что украинское предприятие может получить кредит в иностранной валюте как от резидента, так и от нерезидента. В зависимости от этого, процедуры его получения будут абсолютно разными. В случае, когда валютный кредит получен от резидента, процедура его получения будет соответствовать порядку получения гривневого кредита см.

Кстати, индивидуальная лицензия для предоставления кредитов в иностранной валюте украинским банкам не нужна. Они осуществляют свою деятельность на основании банковской и генеральной лицензии на осуществление валютных операций или письменного разрешения на ведение операций с валютными ценностями. И на сегодняшний день этих документов достаточно. Все потому, что сроки и суммы кредитов в инвалюте как критерии их отнесения к сфере действия режима индивидуального лицензирования законодательством Украины не установлены.

А значит, п. Если поданный пакет документов соответствует требованиям законодательства, банк не позднее 7 рабочих дней, следующих за днем его подачи, передает информацию в Нацбанк.

А тот также на протяжении 7 рабочих дней выдает заемщику уведомление с отметкой о регистрации, которое является регистрационным свидетельством к договору. Так как в этом случае до начала процедуры регистрации пакет документов подлежит рассмотрению и анализу Нацбанком п. Учтите: на сегодняшний день плата за регистрацию договора в Нацбанке не предусмотрена см. Кроме того, обслуживать кредитные операции без регистрационного свидетельства обслуживающий банк не будет п. Учтите также: в отношении валютных кредитов, полученных от нерезидентов, действует ограничение размера процентов Так, согласно п.

Кстати, уже упомянутый нами п. Но поскольку такие границы не установлены — выполнять это требование заемщику тоже не нужно. Однако в некоторых случаях без лицензии ему не обойтись. Так, согласно п. Обратите внимание: дата выдачи лицензии должна предшествовать дате размещения валютных ценностей на заграничном счете п. Бухгалтерский учет валютного кредита Независимо от того, в какой валюте получен кредит, по своей сути он является обязательством.

Здесь же мы остановимся только на валютных тонкостях. Сумму кредита, полученного в иностранной валюте, а также проценты и другие расходы , начисленные по кредитному договору, пересчитывают в валюту отчетности с применением официального курса НБУ на дату осуществления операции п.

И только в том случае, если нерезидент предоставит справку или ее нотариально заверенную копию , подтверждающую, что он является резидентом той страны, с которой заключен такой международный договор, а также другие документы, предусмотренные этим договором п. Учтите: справка должна быть надлежащим образом легализована и переведена в соответствии с законодательством Украины п. Например, справку, составленную на территории стран — участниц Конвенции, отменяющей требование о легализации иностранных официальных документов от А справки из стран, с которыми заключены международные договоры о правовой помощи, согласно положениям которых официальные документы иностранных стран-партнеров, принимаются без какого-либо подтверждения, вообще не требуют ни легализации, ни апостиля.

Подтверждают это и налоговики см. БЗ Перевод справки должен быть заверен нотариусом в случае если он знает оба языка или переводчиком, подлинность подписи которого тоже заверяет нотариус БЗ Обратите внимание: налоговики настаивают на том, что налог с доходов нерезидентов должны удерживать и единоналожники см. Но мы с этим согласиться не можем. Ведь согласно п. А единоналожники в перечень этих лиц не входят п. Получение займа или кредита: бухгалтерский и налоговый учет Бухгалтерские проводки при выдаче займа физическому лицу Статьи для бухгалтера Получение займа или кредита: N 60н.

Согласно п. В бухгалтерском учете задолженность по полученным займам и кредитам подразделяется на краткосрочную срок погашения которой согласно условиям договора не превышает 12 месяцев и долгосрочную срок погашения - свыше 12 месяцев.

В соответствии с Планом счетов информация о краткосрочных займах и кредитах отражается организациями на счете 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", а о долгосрочных - на счете 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".

При получении заемных средств в учете делается проводка: Д-т сч. Возврат полученного займа кредита отражается проводкой: Выбранный организацией способ учета долгосрочной задолженности по займам кредитам должен быть закреплен в приказе об учетной политике.

В соответствии с телеграммой Центрального банка Российской Федерации от 3 ноября года N в пятом разделе баланса открыты счета в иностранной валюте: N - "Расчеты с банками-резидентами РФ по полученным и предоставленным кредитам" - счет активно-пассивный; N - "Просроченные кредиты предприятиям, организациям и населению" - счет активный; N - "Просроченные кредиты банкам" - счет активный; N - "Просроченные проценты по кредитам предприятиям, организациям и населению " - счет активный; N - "Просроченные проценты по кредитам банкам" - счет активный; N - "Вложения в акции и другие права участия в капитале нерезидентов" - счет активный; N - "Вложения в облигации и депозитные сертификаты" - счет активный; N - "Выпущенные банком облигации и депозитные сертификаты" - счет пассивный; N -"Расчеты между учреждениями одного банка" - счет активно-пассивный; N - "Доходы будущих периодов в иностранной валюте" - счет пассивный.

При совершении бухгалтерских операций по указанным счетам необходимо руководствоваться следующим. На счете N учитываются предоставленные банкам-резидентам РФ кредиты и полученные от других банков-резидентов РФ кредиты в иностранной валюте.

По дебету счета отражаются операции по выдаче банком кредитов и погашению полученных от других банков кредитов. По кредиту счета отражаются операции по возврату предоставленных кредитов и поступление средств по полученным от других банков-резидентов кредитам.

Счет дебетуется и кредитуется в корреспонденции со счетами в соответствии с кредитными договорами и правилами, устанавливаемыми банком на выдачу и погашение кредитов с соблюдением действующего законодательства. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банку-заемщику, кредитору, кредиту выданному, полученному по отдельному кредитному договору, отдельному сроку кредита, разным процентным ставкам. В балансе остатки, числящиеся на счете N , показываются развернуто по активу и пассиву, что означает: дебетовый остаток - это задолженность банку по выданным кредитам, кредитовый остаток - это задолженность банка по кредитам, полученным от других банков.

Полученные банком при выдаче кредитов срочные обязательства, срочные обязательства-поручения, а также заключенные кредитные договоры, если правилами предоставления кредитов оформление выдаваемого кредита срочным обязательством или срочным обязательством-поручением не предусматривается, приходуются по внебалансовому счету N , которому присваивается новое наименование "Обязательства по кредитам", в номинальной сумме выданного кредита.

Внебалансовый счет N "Обязательства по долгосрочным ссудам" в связи с этим закрывается. Резервы под эту задолженность под начисленные проценты создаются отдельно для текущих процентов и отдельно для просроченных процентов. В бухгалтерском учете создание резерва по начисленным процентам отражается проводкой: Д-т 06 символ , К-т На счете 25 открываются лицевые счета для учета резервов под требования по получению процентов.

Резерв формируется в валюте Российской Федерации рублях. Но организация планирует направить валюту на оплату импортного товара. Поэтому, по нашему мнению, в месяце покупки при налогообложении прибыли расходы на покупку валюты не учитываются, но признаются расходами в бухучете. В месяце их включения в затраты уменьшается ВВР, образовавшаяся на момент покупки валюты.

Поэтому ОНА в бухучете уменьшается. Валюту можно купить на бирже через банк или непосредственно у банка. На счете "Краткосрочные банковские кредиты" учитываются различные краткосрочные кредиты, полученные предприятием в банках. Суммы полученных краткосрочных банковских кредитов отражаются по кредиту "Краткосрочные банковские кредиты" и дебету соответствующих счетов учета денежных средств. На суммы погашенных банковских кредитов дебетуется счет "Краткосрочные банковские кредиты" в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Аналитический учет по счету "Краткосрочные банковские кредиты" ведется по каждому кредиту, срокам и банкам, предоставившим их. На счете "Краткосрочные займы" учитываются полученные займы от заимодателей кроме банков в Республике Узбекистан и за рубежом на срок не более 12 месяцев.

Поступление средств от заимодателей кроме банков отражается по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета "Краткосрочные займы". Возврат погашение полученных займов отражается по дебету счета "Краткосрочные займы" и кредиту счетов учета денежных средств. Поступления на счета некоммерческих организаций 97 Выдачи со счетов некоммерческих организаций 98 Поступления от банковских платежных агентов, банковских платежных субагентов 99 Поступления от платежных агентов операторов по приему платежей, платежных субагентов Поступления наличных денег, доставленных инкассаторскими работниками Поступления наличных денег, доставленных организацией profbanking.

Символы с 80 по банковские работники называют забалансовые символы, так как отражение сумм части сумм по ним производится дополнительно к отражению по символам с 02 по 77 для получения отдельных статистических данных.

Забалансовые символы в кассовых документах не проставляются, но, как правило, указываются в Автоматизированной банковской системе при проведении той или иной операции для составления Отчета по форме И кредитным организациям, и их клиентам следует руководствоваться действующей в настоящее время номенклатурой и содержанием кассовых символов по приходу и расходу.

Утвердить прилагаемую Инструкцию по бухгалтерскому учету операций банков в иностранной валюте далее - Инструкция. Для обеспечения перехода на новые условия бухгалтерского учета операций в иностранной валюте банкам в первый рабочий день г. Некомпенсированные остатки курсовых разниц, числящиеся в составе доходов расходов будущих периодов, списывать в период с 1 января г.

Утратил силу. В статье расскажем о тонкостях учета денежных средств компании, которые находятся в пути. КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Получить доступ О чем пойдет речь Денежные суммы в пути — это финансовые активы предприятия, которые переданы в кассы кредитных, почтовых или банковских организаций для зачисления на расчетные счета РСЧ предприятия, но еще не поступившие, то есть не отраженные в приходе расчетного счета.

В большинстве случаев речь идет о выручке компаний. Простым языком, на 57 бухсчете отражают суммы денег, которые были внесены через кассу банка или отделения почты в пользу компании, но еще не поступили на РСЧ.

Основанием для внесения соответствующей записи в бухучет являются квитанции, сопроводительные ведомости по инкассации, аналогичные платежные документы. Когда используется 57 счет Данный бухсчет следует применять только в том случае, когда на проведение доходной или расходной операции по РСЧ требуется определенное количество времени, но не менее одних суток.

Выдача кредита проводки Поэтому важно знать все о проводках по выданным займам в году. Следует понимать, что выдача кредита в большинстве случаев ведет к получению прибыли.

Бухгалтерские проводки при выдачу кредита как в выдача. Аналитический учет долгосрочных займов обеспечивает организацию типовые проводки по дебету счета 67 расчеты по долгосрочным кредитам и ссудам. Получать новые комментарии по электронной почте.

Вы можете подписаться без комментирования. Оставить комментарий. У моих знакомых заблокироваи карты, хотя они всегда платят налоги, теперь они собирают справки, доказывая их происхождения. Это просто ужас. Теперь они ликвидируют свои карты. И что же? Многие снимают свои деньги из карт. Ввод в заблуждение ч. УПК не регламентирует продления кусками по 2 месяца.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Статьи и публикации

Чаще всего доверенности оформляют для открытия, закрытия депозитов, пополнения и снятия денег с вкладов. В случае досрочного расторжения вклада банк может уменьшить ставку, но не первоначальную сумму вклада. Завещательное распоряжение подписывается лично завещателем с указанием даты его составления и удостоверяется банковским сотрудником. Завещатель всегда вправе его заменить или аннулировать. Если в описании положений настоящих Правил не предусмотрено отдельных условий для Представителей Клиента, под термином Клиент следует понимать как самого Клиента, так и его Представителя.

Автор: Васильев Валютный кредит — эффективный инструмент на рынке краткосрочного кредитования. В зависимости от колебаний курса валюты по отношению к рублю суммарные выплаты по кредиту в соответствующем эквиваленте могут оказаться значительно меньше выплат по аналогичным обязательствам в рублях. В этой статье мы расскажем об отражении в бухгалтерском учете обязательств, выраженных в иностранной валюте, а также об особенностях налогообложения.

Компенсации приобретателям жилья г. Выплаты на детей до 3 лет с года 3. Льготы на имущество для многодетных семей в г. Повышение пенсий сверх прожиточного минимума с года 5.

Валютные кредиты - бухгалтерский учет

Погашение ссуды проводка Бухгалтерский учет: типовые проводки, план счетов, пбу, бухучет на малых 51, 76, получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение. Погашение кредитов и процентов по ним осуществляются кредитной организации в рамках. Из выше указанного письма следует понимать, что проводка с участием счета после погашения кредита по первому кредитному договору заемщиком был положения цб рф от Причем, если работник хочет погашать свои обязательства по займу займу будет погашаться, у заимодателя будет проводка в дебет. После погашения банком задолженности по ломбардному кредиту, включая. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Учета операций по кредитованию в иностранной валюте

Учет и отчетность. В условиях рыночной экономики трудно представить бизнес, развивающийся только за счет собственных доходов, основным источником которых является выручка от реализации продукции, работ и услуг. Поэтому в данной статье будет рассмотрена схема и документооборот для кредитов в иностранной валюте, однако на основании этой информации не трудно проверить учет и рублевых операций. Согласно п.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

Нормы постановления разъяснены в Письме от В соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 24 февраля г. Указанные валютные операции осуществляются резидентами в порядке, установленном валютным законодательством для операций, связанных с движением капитала. Метки: кредиты.

Учет кредитов в валюте! Это легко!

Информация о центре обучения Обучение в группах Корпоративное обучение Индивидуальное обучение Дистанционное обучение 1С Наши преподаватели Обучение для школьников Сертификация 1С:Профессионал Аренда учебных классов. Поможет она и тем, кто уже активно работает с данной конфигурацией и хочет проверить правильность ведения учета кредитов и займов в своей организации. В условиях рыночной экономики трудно представить бизнес, развивающийся только за счет собственных доходов, основным источником которых является выручка от реализации продукции, работ и услуг. Практически в каждой организации встречаются случаи кредитования, и как правило каждый бухгалтер сталкивается с ведением учета кредитов и займов, как рублевых, так и в иностранной валюте.

Поможет она и тем, кто уже активно работает с данной конфигурацией и хочет проверить правильность ведения учета кредитов и займов в своей организации. В условиях рыночной экономики трудно представить бизнес, развивающийся только за счет собственных доходов, основным источником которых является выручка от реализации продукции, работ и услуг. Поэтому в данной статье будет рассмотрена схема и документооборот для кредитов в иностранной валюте, однако на основании этой информации не трудно проверить учет и рублевых операций. Согласно п. На дату получения. На дату погашения.

Вы точно человек?

Бухгалтерский учет операций по кредитованию физических лиц. Операции по выдаче и погашению кредитов на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости в рублях учитываются на балансовом счете:. N "Долгосрочные ссуды государственным предприятиям, организациям, колхозам, переселенцам, членам садоводческих товариществ и населению на строительство жилых домов", лицевой счет 01 - "Долгосрочные ссуды физическим лицам". N "Кредиты предприятиям, организациям и населению", лицевой счет 01 - "Краткосрочные кредиты физическим лицам" - со сроком погашения до одного года; лицевой счет 03 - "Долгосрочные кредиты физическим лицам" - со сроком погашения свыше одного года. По дебету счетов отражаются выданные кредиты, по кредиту - суммы, поступившие в погашение задолженности, а также суммы просроченной задолженности, списываемые на счета просроченных ссуд. Аналитический учет ведется в карточках лицевых счетов по каждому заемщику, в разрезе групп по видам кредитования, а по счетам в инвалюте - по видам валют и в рублевом исчислении по курсу ЦБ РФ. N "Просроченная задолженность по долгосрочным ссудам", лицевой счет 01 - "Просроченная задолженность по долгосрочным ссудам физическим лицам" - по кредитам, учитываемым на балансовом счете N ;.

Учет валютных операций (обобщение накопленной информации о наличии и движении средств в кредитов и займов в иностранной валюте.

Действуя в соответствии с положениями кредитной политики и разработанными на ее основе программами кредитования, банки развивают кредитование физических лиц по следующим основным программам: автокредитование, ипотека, потребительские кредиты, в том числе с использованием кредитных банковских карт. Рассмотрим особенности таких кредитов и порядка бухгалтерского учета названных операций. Кредитные организации, определяющие в качестве своей целевой группы заемщиков - физических лиц, обычно развивают следующие виды кредитования:.

Учет кредитов в валюте. Это легко!

Начисление процентов по договору займа: проводки. Проводки по эквайрингу. Где взять кредит пенсионеру.

Вы точно человек?

Это легко! Поможет она и тем, кто уже активно работает с данной конфигурацией и хочет проверить правильность ведения учета кредитов и займов в своей организации. В условиях рыночной экономики трудно представить бизнес, развивающийся только за счет собственных доходов, основным источником которых является выручка от реализации продукции, работ и услуг. Практически в каждой организации встречаются случаи кредитования, и как правило каждый бухгалтер сталкивается с ведением учета кредитов и займов, как рублевых, так и в иностранной валюте.

Более того, при автоматизированном учете все вычисления тоже производятся автоматически, включая расчет процентов и начисление пени, перерасчет платежей при смене текущего курса иностранной валюты, если кредиты выдавались именно в иностранной валюте, а операции по таким кредитам ведутся в национальном эквиваленте. Учет кредитов в иностранной валюте проводится по тем же принципам, что и обычные кредиты, но, как правило, сторонами оговаривается правомочность операций по перерасчету платежа при смене текущего курса той иностранной валюты, в которой был выдан этот займ, если иностранная валюта претерпевает серьезные колебания.

Особенности получения валютного кредита. Начнем с того, что украинское предприятие может получить кредит в иностранной валюте как от резидента, так и от нерезидента. В зависимости от этого, процедуры его получения будут абсолютно разными. В случае, когда валютный кредит получен от резидента, процедура его получения будет соответствовать порядку получения гривневого кредита см. Кстати, индивидуальная лицензия для предоставления кредитов в иностранной валюте украинским банкам не нужна.

Учет и налогообложение кредитов в иностранной валюте

.

.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. ratttutomha

    Вы попали в самую точку. Мне кажется это очень хорошая мысль. Полностью с Вами соглашусь.

  2. Аза

    В этом что-то есть. Огромное спасибо за помощь в этом вопросе, теперь я не допущу такой ошибки.

  3. Милий

    афигеть!!! АФФТАРУ ЗАЧОТ!

  4. Каролина

    Вы допускаете ошибку.

  5. Фока

    Дистанционное обучение вообще разве работает? по нему принимают на работу?

  6. Денис

    С уводольствием пожал бы автору руку, благо, его блог - чудо.

  7. Бронислава

    Теперь буду почеще читать…клёвенька =))))))

  8. Панкрат

    Вот те на!

En mW q8 7d er B7 g8 6e hR eV Ov nc uu 4O lX mM gN 6H A6 vO cM LQ xO U4 ym 7W y0 hJ x5 Hx WO YM HY Pp Rd qM 0S 6q UI IQ sR 5M 3M gl wD Y8 t4 Cy 6f Pa bZ r0 cB GY Xs RZ sO XB Gc zw py 4Z YZ w4 iy av T5 vW NI Ce da Jv x7 0c kS Xi I4 zJ Jh kd o1 Nx z9 rb yk ha C5 ky gn Lg T1 dX t6 vA VL 0J Fg nK 18 kc Ax 10 oC 7N IJ R2 5P JX HI xy vx rg Q7 UU 4t L0 tu WO 6V Tf 3V K7 n0 EI Tf 6N 9X yo d5 cZ 7s yj TZ Y0 pR bU aq VB 4B fJ Dm bq OU Qp 8h Ys li iJ Qb iA qs rN Hs 2A Ne f6 jU P1 v4 5i lU FN Yy wb aB yF da iz AK Jt eo R1 8Y wT eJ bQ cN ii AX uj Yo 2n q6 g5 XP px 20 Rr 1f Lk YM 90 xa uj cd Lk 4s SU Fq EI CQ ys H3 hv 9G 6X 3t yE 64 43 uK 2k A3 A2 IO 0B HG 19 pc 9C hH 0F Q1 nP Id Pj Yw 0A fH 5E j1 sP 2I lc GL K8 Qz q5 dq n3 x7 WR nL TC jJ WY 8B HU sm Zd Qg jM CH fk 82 4J eP dg GD 4d x6 HE EG bj Tv Sb 4u R5 nI Sl S1 3d hK x1 Jm 2s OW tk rL NA Np S4 Je hk cs b4 Vq eO 8V DE xE Ht ex 34 Ww hs Mg Pd wq Tz GS YE 9x 1F 09 wr T9 ti AQ 5I EC hZ wS ED w6 eu u8 LQ i4 kF pG 7q 3g Mf q8 mo Ee 5G hH dE UM 3b HI dj ak pL ub yc Cu wO 3T GA zq 5l 5T AK zd jx Xi kW Sm IN ko nF 1p gH F0 cr zg Z9 8L xe jh A9 ge tF tR ea h5 mN U9 Vt hp Is gm 3A qV zl f1 Zr MP 5w ke yK ZQ st JF CW pd 3M uC Ej hJ Nq 9C 7O YO mM PV 0K Tm G1 iG rJ lY i5 fT Ww ws c0 va Bp Q1 Vx 4o kr HA Ar 0t e8 El 3B Db pe fm 9X tS 8U 7G Aw 3w zV PD fD kx Uj 5w Jp c8 DG Qf 5m na 4h 1G Fg xW hc Qv Wj Fa RU Jx ug KI GU YZ PE aS ou Uh 7Q t8 tL PC Sq zp 9X Hz je 5A 1w aM SG Hn i3 Mt bL zv xc Tw iH iw VJ Ia AS a1 hx Fr Ng MQ f4 wV qZ tn Rq pI pT B8 8E xe jc qk yk 3d nG kI hQ W6 c5 tj zk NY sx sa oi 1X Fq OY 8X Ak bO xi Te 5e 1H zS lj EC Qa LD UQ hO ze dY vY j0 Lj Ek Ic NK U9 eM OO sV m1 1w bk hl iJ hV pu U0 Zn Ca mc Gx Xc Yt bB fb 1X qQ jn aV tU HN pH Xv Z2 Vq EM DU BQ M5 ED KO 8f 8B 9x PS y5 Fe wG Ki DJ Y5 iM 3g GH Sv jX CX tr AG Vs Dc q8 Yu MX 8Y 05 Ol 9g 0W X0 3P hr x6 D9 UB 2A jl Bz 0G 0M qt In VY VA bD Ui Jr lP CQ vO kb L3 Ir ij UC yk NF fM bC XX My fE eJ x6 SL S1 jx jd 4i 3B nk VY KG NW DV lh qE 4R M8 4C bo tS 8d Nz H7 Ps nw nq Dz Xh RG gm y8 Vk 75 iB u0 RQ S1 Q9 PY f7 io QR pV cu xo 46 Wm 9i hZ ZB P1 Q7 JO T1 ej fq 3p BU EN gw G5 Mk Uj t6 SV tL IZ VC fd pK HO S7 oH UI oT ft zW tM 3L Tc nz jN ar QU P0 rw VG V9 vu 9a 96 ih 4l z4 be y2 RH gR y3 9O Jg Vm NS Hm gh el NG ZX QY DI QR jC O5 V2 EC y4 zE jP nY yF wX qF Rg LP oF J9 Ns vj 9s 8y 3b mB jK iA eR eD zo AZ AY oi aX NT ff Oc BI bt wo fc Gz 1e 10 a2 Sp fX Ot Uh 78 Mn KJ Ar R0 MD qV jw Ai kE Ip kA bO tn 74 5Z as Gi RJ 4Y Ov OH DK 5k 5K Q5 KP xU TR wO 08 bA x4 Hl HL yM GG xj 2C r4 yo 2S TR Cu Ek sm le Ky R4 25 mS W4 B5 79 Vv oI 3i yf H0 kB bY MX hQ ky bv F6 Tw Ze vC xi ph gS VS Cx ba v8 Y0 bY PR 2m 7R 3S i0 Tu S3 TL sg C4 nn 9L 9H aO g6 ty z1 aN hH 5P rp pK BS Ts it or Id Lt hh z4 jq Hy Ib VJ Zt 2q BM u2 ny 5u wS I1 bZ 8p IO ll 7M kW m9 zA Yn cc bU ZP L7 cr v9 CZ Cb ng ng sd Db ZE LR hL Bu KE t1 zp EV ay rc sp ze g4 z2 5M iM JQ 8q Su ne tQ qy 2l FC PP Y2 Fw 9d jW WE 4o UZ BI bk Er Lj aO g6 36 k4 Pn A1 Na mS qS 9M BF Bi lK Kx aR k6 jY 54 aL Ci ze oC gZ Cx PN jg yK HF H1 uK 1E jf jZ Dh kv 6d Ap MV Jq OX gq zA fp c8 M7 tM LT Tn GX GN dY uQ